Bài giảng Kiểm toán ngân hàng
MỤC TIÊU MÔN HỌC
- HIỂU ĐƯỢC ĐẶC THÙ KHI KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG .
- HIỂU NỘI DUNG CHÍNH KHI KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG
- VẬN DỤNG KIẾN THỨC KIỂM TOÁN ĐẠI CƯƠNG ĐỂ THỰC HÀNH KIỂM TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ
![Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 1 Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 1](https://s1.ebooks.com.vn/yetwygzggocsqsc5/image/2024/01/13/7006/bai-giang-kiem-toan-ngan-hang-trang-1_YEu5Ar8UXH.jpg)
Trang 1
![Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 2 Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 2](https://s1.ebooks.com.vn/yetwygzggocsqsc5/image/2024/01/13/7006/bai-giang-kiem-toan-ngan-hang-trang-2_PzslNBPLUC.jpg)
Trang 2
![Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 3 Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 3](https://s1.ebooks.com.vn/yetwygzggocsqsc5/image/2024/01/13/7006/bai-giang-kiem-toan-ngan-hang-trang-3_M2SBNyKnIr.jpg)
Trang 3
![Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 4 Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 4](https://s1.ebooks.com.vn/yetwygzggocsqsc5/image/2024/01/13/7006/bai-giang-kiem-toan-ngan-hang-trang-4_aXm0RPh5Jx.jpg)
Trang 4
![Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 5 Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 5](https://s1.ebooks.com.vn/yetwygzggocsqsc5/image/2024/01/13/7006/bai-giang-kiem-toan-ngan-hang-trang-5_DdGH0IiiQM.jpg)
Trang 5
![Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 6 Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 6](https://s1.ebooks.com.vn/yetwygzggocsqsc5/image/2024/01/13/7006/bai-giang-kiem-toan-ngan-hang-trang-6_jBHO6MiIKF.jpg)
Trang 6
![Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 7 Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 7](https://s1.ebooks.com.vn/yetwygzggocsqsc5/image/2024/01/13/7006/bai-giang-kiem-toan-ngan-hang-trang-7_UnyvTVpky3.jpg)
Trang 7
![Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 8 Bài giảng Kiểm toán ngân hàng trang 8](https://s1.ebooks.com.vn/yetwygzggocsqsc5/image/2024/01/13/7006/bai-giang-kiem-toan-ngan-hang-trang-8_TCnavbdFln.jpg)
Trang 8
Bạn đang xem tài liệu "Bài giảng Kiểm toán ngân hàng", để tải tài liệu gốc về máy hãy click vào nút Download ở trên
Tóm tắt nội dung tài liệu: Bài giảng Kiểm toán ngân hàng
![Bài giảng Kiểm toán ngân hàng Bài giảng Kiểm toán ngân hàng](https://s1.ebooks.com.vn/yetwygzggocsqsc5/thumb/2024/01/12/bai-giang-kiem-toan-ngan-hang_ZUzSAa9x2O.jpg)
1TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN MỤC TIÊU MÔN HỌC HIỂU ĐƯỢC ĐẶC THÙ KHI KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG . HIỂU NỘI DUNG CHÍNH KHI KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG VẬN DỤNG KIẾN THỨC KIỂM TOÁN ĐẠI CƯƠNG ĐỂ THỰC HÀNH KIỂM TOÁN MỘT SỐ NGHIỆP VỤ TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kiểm toán ngân hàng Sách: Quản trị ngân hàng, Các ñịnh chế tài chính (ñọc của nhiều tác giả) Sách nghiệp vụ tín dụng, kinh doanh ngoại hối, kế toán ngân hàng. Văn bản về kiểm toán kiểm soát nội bộ của NHNN (QĐ số 36 và 37), luật TCTD năm 2010 Các văn bản nghiệp vụ ngân hàng khác Các trang web của ngân hàng, kiểm toán YÊU CẦU ĐỐI VỚI SINH VIÊN Kiến thức nền: tín dụng, kế toán DN, NH, lý thuyết kiểm toán, kinh doanh ngoại tệ Bình luận tình huống Làm báo cáo thực tế và trình bày trước lớp Nghe báo cáo của công ty kiểm toán và so sánh với lý thuyết Điểm giữa môn 30%, kiểm tra học phần 70% 2KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG TỔNG QUAN KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN I. Những nét khái quát về ngân hàng II. Đặc ñiểm kiểm toán ngân hàng 1. Đặc ñiểm tổ chức, hoạt ñộng kinh doanh NH 2. Kiểm toán ngân hàng-sự khác biệt với kiểm toán DN III. Các lĩnh vực kiểm toán NH KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN I. Những nét khái quát về ngân hàng 1. Các nghiệp vụ kinh doanh chính của ngân hàng. 2. Rủi ro trong hoạt ñộng của NH 3. Giám sát hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng 4. Báo cáo tài chính ngân hàng KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN 1. Các nghiệp vụ kinh doanh chính của NH. 1.1 Nghiệp vụ nguồn vốn • Các nghiệp vụ ñể hình thành nên vốn CSH • Nghiệp vụ nhận tiền gửi • Phát hành chứng khoán Nợ • Vay ngân hàng khác • Các nghiệp vụ tài sản Nợ khác I. Những nét khái quát về ngân hàng 3KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN 1. Các nghiệp vụ kinh doanh chính của NH. 1.2 Nghiệp vụ sử dụng vốn • Nghiệp vụ ngân quỹ • Nghiệp vụ tín dụng • Nghiệp vụ ñầu tư: I. Những nét khái quát về ngân hàng KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN 1. Các nghiệp vụ kinh doanh chính của NH. 1.3 Nghiệp vụ kinh doanh, dịch vụ khác • Mua bán ngoại tệ, kim loại quý • Dịch vụ thanh toán - chuyển tiền • Dịch vụ bảo lãnh I. Những nét khái quát về ngân hàng KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN 3 Giám sát hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng I. Những nét khái quát về ngân hàng 3.1 Các tổ chức thực hiện giám sát • Ngân hàng nhà nước - Vụ thanh tra ngân hàng - Bảo hiểm tiền gửi • Bộ tài chính/UBCKNN • Các tổ chức quốc tế: ủy ban Basel • Nội bộ các ngân hàng: Ban kiểm soát HĐQT KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN 2. Rủi ro trong hoạt ñộng của Ngân hàng Rủi ro tín dụng Rủi ro lãi suất Rủi ro ngoại hối Rủi ro thanh khoản Rủi ro hoạt ñộng ngoại bảng Rủi ro hoạt ñộng ngoại bảng I. Những nét khái quát về ngân hàng CÓ NHIỀU CÁCH PHÂN LOẠI RỦI RO 4KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN 3.2 Nội dung giám sát: Các hệ số an toàn Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu >= 8% (Vốn tự có / Tổng tài sản “có” rủi ro) Tổng dư nợ cho vay của tổ chức tín dụng 1 KH < = 15% VTC, < = 25% VTC (bao gồm bảo lãnh) Nhóm KH < 50% VTC Hệ số thanh khoản .. (xem 457/2005/QĐ-NHNN NGÀY 19 / 4/ 2005 và QĐ 18,2007/NHNN ) I. Những nét khái quát về ngân hàng 3 Giám sát hoạt ñộng kinh doanh ngân hàng Các nguyên tắc lập và trình bày BCTC Giả ñịnh hoạt ñộng liên tục. Cơ sở dồn tích Nhất quán Trọng yếu và tập hợp Bù trừ KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN I. Những nét khái quát về ngân hàng 4. Báo cáo tài chính ngân hàng (VAS 21 và VAS 22) Bảng CĐKT * Trình bày các nhóm TS, Nợ phải trả theo bản chất và tính thanh khoản giảm dần tươngứng với kỳ ñáo hạn của chúng *Trình bày tách biệt số dư TG của NH tại NH khác trên thị trường tiền tệ và các khoản TG của NH khác Cho biết mối liên hệ, sự ñộc lập của NH với NH khác KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN I. Những nét khái quát về ngân hàng 4. Báo cáo tài chính ngân hàng (VAS 21 và VAS 22) Tài sản Có: nguồn lực do DN kiểm soát - Có ñược từ kết quả kinh doanh trước ñây - Hy vọng sẽ thu ñược lợi ích kinh tế trong tương lai Tài sản Nợ. - Nợ hiện tại hình thành từ các hoạt ñộng trong quá khứ. - Thanh toán Nợ sẽ làm mất ñi các lợi ích kinh tế của DN Vốn chủ sở hữu TSC, TSN, VCSH Đánh giá tình trạng tài chính NỘI DUNG KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN I. Những nét khái quát về ngân hàng 4. Báo cáo tài chính ngân hàng (VAS 21 và VAS 22) 5Báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh NH phải trình bày các khoản thu nhập và chi phí theo BẢN CHẤT của chúng Các khoản lãi - lỗ phát sinh từ các giao dịch ñược ghi nhận trên cơ sở thuần: * Thanh lý CK kinh doanh, CK ñầu tư * Kinh doanh ngoại hối Thu nhập lãi, CP lãi ñược trình bày riêng ñể xác ñịnh yếu tố cấu thành lãi thuần và lý do thay ñổi lãi thuần KIỂM TOÁN NGÂN HÀNG-TỔNG QUAN I. Những nét khái quát về ngân hàng 4. Báo cáo tài chính ngân hàng (VAS 21 và VAS 22) NỘI DUNG Thu nhập : Các lợi ích kinh tế tăng lên do có luồng thu, hoặc Tăng tài sản, giảm nợ dẫn tới tăng VCSH gồm doanh thu và các khoản khác Chi phí: Giảm lợi ích kinh tế do có luồng chi hoặc giả
File đính kèm:
bai_giang_kiem_toan_ngan_hang.pdf